Med virkning fra 1. juli 2021 er der vedtaget nye regler for beskatning af fri bil. De nye regler påvirker alle fri bil ordninger også selvom de er indgået inden loven trådte i kraft. Formålet med at ændre satserne er at tilpasse beskatningen, så der tages højde for eksempelvis elbiler og plug-in biler.
Denne artikel er sidst opdateret: december-2023.
Når vi kigger på beskatningsgrundlaget, har der tidligere været mere fokus på bilens pris end på miljøtillægget. Fremover vil fokus blive ændret, så det er miljøtillægget der vægter højere end bilens pris. Miljøtillægget stiger således:
- I 2021 – stiger til 250%
- I 2022 – stiger til 350%
- I 2023 – stiger til 450%
- I 2024 – stiger til 600%
- Fra og med 2025 – stiger til 700%
| Periode/ Værdi i kr. | 1/1-30/6-2021 | 1/7-31/12-2021 | 1/1-31/12-2022 | 1/1-31/12-2023 | 1/1-31/12-2024 | 1/1-31/12-2025 |
| Værdi <300.000 |
25% |
24,5% |
24% |
23,5% |
23% |
22,5% |
| Værdi >300.000 |
20% |
20,5% |
21% |
21,5% |
22% |
22,5% |
| Miljøtillæg |
1,5 |
2,5 |
3,5 |
4,5 |
6,0 |
7,0 |
Som vist i tabellen ovenfor reduceres satsen for beskatning på 25% med et halvt procentpoint årligt fra 2021, mens satsen på 20% forhøjes med et halvt procentpoint fra 2021. Det resulterer i, at der fra og med 2025 er én sats på 22,5% uanset bilens værdi.
Stigning i miljøtillægget gælder fra den 1. juli 2021 og gælder dermed kun i ét halvt år. Fremover stiger miljøtillægget den 1. januar.
Sådan håndterer du beskatning af fri bil i Intect
I Intect kan du vælge at få systemet til automatisk at beregne beskatning af fri bil eller håndtere det manuelt. Du kan se mere om hvordan du opsætter beskatningen automatisk i vejledning 'Automatisk beregning af fri bil'.
Ønsker du at håndtere beskatningen manuelt fri bil skal du benytte lønarten ’Beskatning af fri bil’ hvor du indsætter det grundlag, som medarbejderen skal beskattes af. Grundlaget skal du manuelt beregne og du kan benytte dig af ovenstående tabel.
Eksempler på fri bil beregninger
Nedenfor har vi lavet tre regneeksempler på fri bil. Eksemplerne nedenfor er lavet med 2023 satserne. Det vil sige, Beskatningen er 23,50% for en værdi op til 300.000 kr. - 21,5% for værdien over 300.000 kr. Miljøtillægget skal ganges med 450% og hvis bilen er mere end 3 år gammel (36 måneder), skal nyværdien nedskrives til 75%.
Eksempel 1 - beregning af fri bil med værdi under 300.000 kr.
Bilen er over 3 år gammel
Bilens købspris er 100.000 kr.
Miljøafgiften er 2.080 kr.
Beregningen er således:
Der vil altid blive beskattet af minimum 160.000 kr.
23,50% af 160.000 kr. = 37.600 kr.
Miljøafgift: 2.080 kr. * 450% = 9.360 kr.
37.600 kr. + 9.360 kr. = 46.960 kr. i beskatning om året.
46.960 kr. / 12 måneder = 3.913,33 kr. i beskatning om måneden
Eksempel 2 - beregning af fri bil med værdi over 300.000 kr.
Bilen er over 3 år gammel
Bilens nyvognspris er 450.000 kr.
Miljøafgiften er 1960 kr.
Beregningen er således:
Bilens værdi nedskrives til 75%. 450.000 kr. * 75% = 337.500 kr.
23,50% af 300.000 kr. = 70.500 kr.
337.500 kr. - 300.000 kr. = 37.500 kr. = værdi over de første 300.000 kr.
21,50% af 37.500 kr. = 8.062,50 kr.
Miljøafgift: 1.960 kr. * 450% = 8.820 kr.
70.500 kr. + 8.062,50 kr. + 8.820 kr. = 87.382,5 kr. i beskatning om året.
87.382,50 kr. / 12 måneder = 7.281,88 kr. i beskatning om måneden
Bilen er under 3 år gammel
Bilens nyvognspris er 450.000 kr.
Miljøafgiften er 1960 kr.
Beregningen er således:
23,50% af 300.000 kr. = 70.500 kr.
450.000 kr. - 300.000 kr. = 150.000 kr. = værdi over de første 300.000 kr.
21,50% af 150.000 kr. = 32.250 kr.
Miljøafgift: 1.960 kr. * 450% = 8.820 kr.
70.500 kr. + 32.250 kr. + 8.820 kr. = 111.570 kr. i beskatning om året.
111.570 kr. / 12 måneder = 9.297,50 kr. i beskatning om måneden